【昆明煊弘財務】簡單給大家說說亂賬處理的方法

檢查基礎工作

　�、賾{證記錄是否正確

　�、谠�始單據是否齊全

　�、圪~簿登記是否合規

　　在檢查過程中，把發現的問題及時整理記錄下來。建議除非非常明顯的錯誤，先不要急于調整賬面，先以備查表的形式提出一個處理方案，或者提出財務的意見，匯報給上級領導，等待批示以后再做處理。

　　貨幣資金清理

　　現金、銀行、其他票據等，這幾個科目的清理，可以使用excel表格來做，使用用排序、匹配很多功能，這樣可以提高工作效率。

　　往來款清理

　　清理往來款的首要工作就是財務要清理往來賬的余額，我們通常沒有必要查看每一筆業務，我們可以按以下的方法進行適當的梳理：

　　1、先總賬系統里面導出一份往來分析表，從表上找到余額數相等或接近，但是借貸方向又相反的明細，把這些往來明細作為重點懷疑對象，找相關的業務人員回憶，去求證業務的來龍去脈，查看是不是同一家客戶即登記了應收又登記了預收，這種情況可以跟客戶進一步核實后，調整賬面。

　　2、還可以結合賬齡和公司的收款政策進行比較，對于超出合理賬期的往來余額，與業務人員溝通，了解業務的真實情況，對于這個有可能是壞賬和呆賬的，可以像管理層建議，如果是壞賬的，匯算清繳時做資產損失的稅前扣除；如果是呆賬，建議采取催討機制。

　　3、還可以從開票系統里導出以前的開票記錄，排序后，與賬務系統里有發生額或余額的單位進行對比，看看是否存在不合理的客戶，如果有這個差異比較大的，要重點對差異部分進行分析。

       經過以上幾個步驟的檢查之后，就可以分科目清理：

　　應收賬款清理

　　1、整理對賬單

　　2、發對賬單并收回執

　　3、檢查回執情況

　�、倩貓滩⒋_認余額 ，這是最好的情況。

　�、诨貓痰�不確認余額

　　第一種可能：會計科目設置不清晰，往來明細混亂，同一家客戶，應收單位也有這個客戶，預收單位也有這個客戶。

　　第二種可能：客戶反饋說已經支付了貨款，但是我們公司沒有收到。

　　需要查明對方的支付方式，是不是存在銷售人員收取了現金沒有交到公司的情況，或者銷售人員收回來的現金，記錯了客戶名稱，把A那里收到的貨款說成了B的貨款，財務掛錯了應收賬款的客戶名稱。

　　第三種可能：客戶反饋根本就沒有收到對賬函發生額對應業務的貨物

　　第四種可能：收到貨物但是價格有問題，我們經常遇到這種客戶，在跟他對賬的時候，業務人員口頭答應給他優惠，但是對賬函里面沒有體現優惠等等一些情況；

　　第五種可能：收到貨物的數量不對，還要搞清楚到底是倉庫少發還是物流的問題。

　　第六種可能：在公司系統里面出現同一家客戶出現多個名稱，或者同一集團公司的總公司與其下屬公司掛錯往來。

　　在企業里面經常出現的一種情況，銷售業務人員談了一個客戶某某有些公司，然后他就在這個系統里往里輸這個客戶信息的，比如是“北京市某某公司”，然后過幾天客戶的信息發過來了。合同上面填寫的信息是北京某某公司，系統里面錄入的就多了“市”這個字，隨后業務員他又錄入了一個正確的，原來錄錯的也沒刪，這樣系統相似的名字就有兩個，使用的過程中很容易混淆，這兩個本來是一家客戶，結果這樣一來，企業的應收款、預收款都容易出現差錯。

　　第七種可能：同一個集團公司的總公司與其分公司掛錯往來，在業務人員的眼中，他們都屬于一個集團公司，他就認為這都完全是一個公司，但是我們財務記賬來說我們是要分出的，集團總公司就是總公司的，分公司的就是分公司的。由于業務人員不區分，經常把總公司與分公司的往來明細混淆，導致最后的往來賬混亂。

　�、蹮o回執

　　看客戶是否存在：如果經查明客戶根本就不存在的，有可能是個別銷售人員為了謀利而虛設客戶的舞弊行為。

　　真實存在的客戶：人去樓空、無力還款

　　預付賬款清理

　　1、清理程序與應收賬款基本一致；

　　2、重點關注：公司是否已經收到貨物或者業務是否正常開展

　　其他應收款清理：

　　1、內部：內部員工借款，備用金；外部：押金、保證金等；

　　2、重點關注：借據、押金條等手續是否齊全，是否到期未收

　　應付款清理

　　1、重點關注：應付款項會計科目出現借方余額的情況；

　　2、是否存在長期掛賬且確實無法支付的款項

　　固定資產清查

　　1、實地盤點：自查與復查相結合，分類盤點，查明基本情況、使用方向、使用狀態、變動情況等

　　2、核對賬實是否相符：要把實物盤點同賬目清理結合起來，以物對賬、以賬查物，重點關注是盤盈、盤虧的情況。

　　3、編制并呈批清查報告：針對賬實差異，提出財務處理意見和固定資產管理的合理化建議。

　　4、登記固定資產卡片，做賬務處理；重新編碼，登記固定資產電子卡片，根據批示結果，做賬務處理。